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增值税税收优惠明细

点击量:275   来源:百川商务   

一、粮油企业税收优惠

优惠内容:粮油企业免征增值税   

报送资料:(1)国有粮食 购销企业应加报的资料①粮食、财政部门 出具的承担国有粮食收储业务证明;②《粮食承储资格证》(中央储备 粮储存企业提供);③《粮食收购许可证》(地方储备 粮储存企业提供);④县(含)以上人民政府粮(油)收购计划或相关证明;⑤动用储备粮(油)正式批文或有关证明。(2)其他粮油 经营企业应加报的资料①粮食部门 提供的军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林 还草补助粮的单位、供应数量等有关资料(与申请纳 税人提供资料核对);②军用粮票 和军粮供应证、救灾救济粮票(证) 、水库移民口粮票(证)及经县(含)以上人民 政府批准及按规定销售价格供应的军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、退耕还林 还草补助粮的证明(其他粮食企业提供)。 

 

审批权限:县级国税机关 

二、安置残疾 人就业单位税收优惠

优惠内容:增值税即征即退

报送资料:(1)初次申请 时应加报的资料①《社会福利企业证书》或民政部门、残疾人联 合会出优惠内容:具的书面 认定意见及企业安置的残疾职工残疾证;②企业与在 职职工签订的劳动合同及与安置的残疾职工签订的劳动合同。(2)按月退税 申请时提供的资料①《安置残疾 人就业单位增值税退税计算表》;②企业依法 为安置的残疾人员缴纳的基本养老险、基本医疗险、失业险和 工伤险的有关证明材料,如保 险证书、保单等(若上述险 种已由残疾人员自行购买或由其他途径购买的应提供相关证明材料);③企业通过 银行包括信用社等开办代发工资业务的金融机构向安置的残疾职工发放工资的凭证。

 

审批权限:县级国税机关

三、资源综合 利用产品免征增值税税收优惠

优惠内容:(1)再生水;(2)以废旧轮 胎为全部生产原料生产的胶粉;(3)翻新轮胎;(4)生产原料 中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品;(5)污水处理劳务;(6)以建(构)筑废物、煤矸石为 原料生产的建筑砂石骨料;(7)垃圾处理、污泥处理处置劳务。

 

报送资料:(1)初次申请 时应加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(财税〔2008〕156号文规定 应提供的项目);②省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告(文件规定 应提供的产品);③经法律规 定的审批部门批准同意的环境影响评价文件(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);④上年度未 因违反环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚证明(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);⑤资源综合 利用产品及劳务有关数据(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目)。(2)每年初备 案时加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(年检或换 发新证时提供);②省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告(按文件要求提供);③上一年度资源综合 利用产品及劳务有关数据(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目)。   

 

审批权限:县级国税机关

四、资源综合 利用产品即征即退100 %税收优惠

优惠内容:(1)以工业废 气为原料生产的高纯度二氧化碳产品;(2)以垃圾为 燃料生产的电力和热力;(3)以煤炭开 采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油;(4)以废旧沥 青混泥土为原料生产的再生沥青混泥土;(5)利用工业 生产过程中产生的余热、余压生产 的电力或热力;(6)以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉子壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理 后产生的污泥、油田采油 过程中产生的油污泥(浮渣),包括利用 上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料;(7)以污水处理 后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料;(8)以废弃的动物油、植物油为 原料生产的饲料级混合油;(9)以回收的 废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料;(10) 以油田采油 过程中产生的油污泥(浮渣)为原料生 产的乳化油调和剂及防水卷材辅料产品;(11) 以人发为 原料生产的档发。         

 

报送资料:(1)初次申请 时应加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(财税〔2008〕156号文规定 应提供的项目);②《危险废物 综合经营许可证》(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);③省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告(按文件要求提供);④经法律规 定的审批部门批准同意的环境影响评价文件(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);⑤上年度未 因违反环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚证明(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);⑥符合规定 标准的产品检测证明或技术要求报告(按文件要求提供);⑦资源综合 利用产品及劳务有关数据(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目)。(2)每年初备 案时应加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(年检或换 发新证时提供);②省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告(文件规定 应提供的产品);③上一年度资源综合 利用产品及劳务有关数据(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目)。 

 

审批权限:县级国税机关

五、资源综合 利用产品即征即退80%税收优惠

优惠内容:以三剩物、次小薪材 和农作物秸秆等3类农林剩 余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板,细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒;以沙柳为 原料生产的箱板纸。    

 

报送资料:(1)初次申请 时应加报的资料①省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求的检测报告;②经法律规 定的审批部门批准同意的环境影响评价文件;③上年度未 因违反环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚证明;④资源综合 利用产品及劳务有关数据。(2)每年初备 案时应加报的资料①省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求的检测报告;②上一年度资源综合 利用产品及劳务有关数据。 

 

审批权限:设区市国税机关

六、资源综合 利用产品即征即退50%税收优惠    

优惠内容:(1)以退役军 用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉;(2)对燃煤发 电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然 气进行脱硫生产的副产品;(3)以废弃酒 糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气;(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩 为燃料生产的电力和热力;(5)利用风力生产的电力;(6)部分新型 墙体材料产品;(7)以蔗渣为 原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花 板及各类纸制品;(8)以粉煤灰、煤矸石为 原料生产的氧化铝、活性硅酸钙;(9)利用污泥 生产的污泥微生物蛋白;(10)以煤矸石 为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土;(11)以废旧电池、废感光材料、废彩色显影液、废催化剂、废灯泡(管)、电解废弃物、电镀废弃物、废线路板、树脂废弃物、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、河底淤泥、废旧电机、报废汽车 为原料生产的金、银、钯、铑、铜、铅、汞、锡、铋、碲、铟、硒、铂族金属;(12)以废塑料、废旧聚氯乙烯(PVC)制品、废橡胶制 品及废铝塑复合纸包装材料为原料生产的汽油、柴油、废塑料(橡胶)油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、汽车用改 性再生专用料、摩托车用 改性再生专用料、家电用改 性再生专用料、管材用改 性再生专用料、化纤用再 生聚酯专用料(杂质含量低于0.5㎎/g、水份含量低于1%)、瓶用再生 聚对苯二甲酸乙二醇酯(PET)树脂(乙醛质量 分数小于等于1ug/g)及再生塑料制品;(13)以废弃天然纤维、化学纤维 及其制品为原料生产的纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及 再生聚酯产品;(14)以废旧石 墨为原料生产的石墨异形件、石墨块、石墨粉和石墨增碳剂。        

 

报送资料:(1)初次申请 时应加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(财税〔2008〕156号文规定 应提供的项目);②《危险废物 综合经营许可证》(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);③省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告(按文件要求提供);④经法律规 定的审批部门批准同意的环境影响评价文件(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);⑤上年度未 因违反环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚证明(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目);⑥符合规定 标准的产品检测证明或技术要求报告(按文件要求提供);⑦资源综合 利用产品及劳务有关数据(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目)。(2)每年初备 案时应加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(年检或换 发新证时提供);②省级以上 质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机构出具的符合规定产品质量标准要求及生产工艺要求的检测报告(按文件规定提供);③上一年度资源综合 利用产品及劳务有关数据(财税〔2011〕115号文规定 应提供的项目)。    

 

审批权限:(1)-(10)由县级国税机关审批,(11)设区市国税机关,(12)-(14)由县级国税机关审批

七、资源综合利用产品(水泥)税收优惠

优惠内容:采用旋窑 法工艺生产水泥(包括水泥熟料)或者外购 水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥,即征即退100 %。   

报送资料:(1)初次申请 时加报的资料①《资源综合 利用认定证书》;②省税务局 认可的检测机构出具的产品检测报告。(2)每年初备 案时应加报的资料①《资源综合 利用认定证书》(年检或换 发新证时提供);②省税务局 认可的检测机构出具的产品检测报告(按生产线 每年提供一次检测报告)。 

 

审批权限:设区市国税机关

八、软件产品税收优惠 

优惠内容:销售其自 行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值 税实际税负超过3%的部分实 行即征即退政策。

报送资料:纳税人初 次申请或年检换发新证时应加报的材料(1)省级软件 产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;(2)软件产业 主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权 行政管理部门颁发的《计算机软 件著作权登记证书》。

 

审批权限:县级国税机关

九、铂金生产 企业税收优惠

优惠内容:国内铂金 生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策。

报送材料:铂金纯度证明材料。   

审批权限:县级国税机关

十、滴灌带和 滴灌管产品税收优惠 

优惠内容:生产销售和批发、零售滴灌 带和滴灌管产品免征增值税。   

报送材料:具备资质 的产品质量监督检验机构出具的质量技术检测合格报告。

审批权限:县级国税机关

十一、军队、军工系统 及军工产品税收优惠

优惠内容:包括军队、军工单位和军警用品、军队系统内部生产、销售、调拨、供应部分 货物免征增值税,一般工业 企业生产部分军工用品免征增值税等。

报送材料:(1)初次申请 时加报的材料①军队、军工系统 企业证明或代号;②军需工厂(指纳入总 后勤部统一管理,由总后勤部授予代号,经税务总 局审查核实的企业化工厂)信息产业 部对军工电子研制合同和生产(订货)合同的审核鉴证。(需加盖“信息产业 部武器装备研制合同审核专用章”和“信息产业 部军工电子装备生产专用章”)。(2)纳税申报 或退税时加报的材料①军队、军工系统 以外企业军品生产销售合同及财政部、税务总局确认文件;②军品生产计划或合同。

 

审批权限:县级国税机关

十二、黄金生产 和销售税收优惠

优惠内容:黄金生产 和经营单位销售黄金(不含标准黄金)和黄金矿砂(含伴生金)免征增值税。 

报送材料:检测单位 的资格证明和每笔伴生金业务的检测报告。

审批权限:县级国税机关

十三、合同能源 管理税收优惠

优惠内容:节能服务 公司实施符合条件的合同能源管理项目,将项目中 的增值税应税货物转让给用能企业,暂免征增值税。

报送材料:(1)实施合同 能源管理项目相关技术符合《合同能源 管理技术通则》(GB/T24915-2010)规定的技术要求材料;(2)与用能企业签订的《节能效益分享型》合同,及其合同 格式和内容符合《合同能源 管理技术通则》(GB/T24915-2010)等规定的说明资料。   

 

审批权限:县级国税机关

十四、飞机维修 劳务税收优惠

优惠内容:对飞机维 修劳务增值税实际税负超过6%的部分实 行即征即退政策。        

审批权限:县级国税机关 

十五、营改增税收优惠

优惠内容一:提供管道 运输服务税收优惠   

报送材料:管道运输 经营许可证明。退税申请 时无须加报其他资料。   

审批权限:县级国税机关

优惠内容二:提供有形 动产融资租赁服务   

报送材料:1.(1)人民银行、银监会、商务部批 准的融资租赁经营许可证明;(2)企业签订 的融资租赁服务合同。2.纳税申报 及退税申请时提供的资料:符合法律、行政法规 和税务总局有关规定的有效凭证(发生价款扣除时提供)。


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